浙江省省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法（試行）
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，規(guī)范科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用，保障項(xiàng)目承擔(dān)單位科技項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行和決算編制的真實(shí)、合法，根據(jù)《浙江省省級(jí)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和《浙江省科技計(jì)劃項(xiàng)目驗(yàn)收管理(暫行)辦法》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)審計(jì)是指科技項(xiàng)目在結(jié)題驗(yàn)收前對合同規(guī)定的研發(fā)總經(jīng)費(fèi)收支情況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)。
第三條 本辦法適用范圍：財(cái)政經(jīng)費(fèi)分期補(bǔ)助20萬元（含20萬元）以上的科技項(xiàng)目，事后補(bǔ)助和貸款貼息科技項(xiàng)目。
第四條 對以分期補(bǔ)助方式資助的科技項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的，審計(jì)內(nèi)容主要包括：
（一）項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目財(cái)政經(jīng)費(fèi)是否按時(shí)下?lián)?，配套、自籌經(jīng)費(fèi)是否足額到位；
（二）項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用情況。經(jīng)費(fèi)使用是否合理、合法，有無截留、挪用、浪費(fèi)和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；
（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理情況。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，項(xiàng)目完成后的決算編制是否真實(shí)、可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象。
第五條 對事后補(bǔ)助和貸款貼息方式資助的科技項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的，審計(jì)內(nèi)容主要包括：
（一）對照《浙江省省級(jí)科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目事后補(bǔ)助和貸款貼息經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》規(guī)定的核定范圍，提出是否屬于技術(shù)開發(fā)支出和貸款范圍的審計(jì)意見，并對決算編制的總體情況進(jìn)行評價(jià)；
（二）對技術(shù)開發(fā)支出或貸款付息原始憑證的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。
第六條 項(xiàng)目合同預(yù)算有變更的，按經(jīng)批準(zhǔn)的變更預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目合同涉及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行審計(jì)。
第七條 科技項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)委托中介機(jī)構(gòu)辦理。
省科技行政部門受理項(xiàng)目驗(yàn)收申請后，以書面形式向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出審計(jì)委托書，并提供相關(guān)的驗(yàn)收資料。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到委托書之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)事宜，特殊情況一般不超過15個(gè)工作日。
第八條 省科技行政部門建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)審計(jì)信用和質(zhì)量，進(jìn)行目錄制動(dòng)態(tài)管理。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇采取自愿申請、資格審核確認(rèn)的辦法。
第九條 申請省級(jí)科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄；
（二）注冊會(huì)計(jì)師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，職工人數(shù)在20人以上；
（三）熟悉科技經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求。
第十條 審計(jì)工作要求：
（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到審計(jì)委托書后，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和要求組成審計(jì)小組，人數(shù)不得少于2名注冊會(huì)計(jì)師，提前2天向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知，以便做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。
（二）審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)赴被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。審計(jì)時(shí)可以先召開有關(guān)人員會(huì)議，提出項(xiàng)目審計(jì)要求；聽取項(xiàng)目實(shí)施情況的介紹，了解項(xiàng)目實(shí)施的具體情況。必要時(shí)可向有關(guān)人員作進(jìn)一步的調(diào)查了解。
（三）審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查閱會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表及相關(guān)資料，察看現(xiàn)場，檢查賬物是否相符。審計(jì)情況需認(rèn)真做好記錄。對納入審計(jì)的科學(xué)儀器設(shè)備等主要原始憑證加蓋審計(jì)專用章，注明審計(jì)用途。
（四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具科技項(xiàng)目驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)投入、使用、管理情況以及審計(jì)應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)。
第十一條 省科技行政部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果確定是否予以組織驗(yàn)收。對不符合要求的，應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目承擔(dān)單位提出整改意見，整改措施不落實(shí)的不予以驗(yàn)收，并根據(jù)《浙江省省級(jí)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，提出處理意見。
第十二條 對以分期補(bǔ)助方式資助、補(bǔ)助額度在20—50萬元（含20萬元）之間的科技項(xiàng)目，項(xiàng)目承擔(dān)單位有內(nèi)審資格的，可參照本辦法由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十三條 財(cái)政補(bǔ)助20萬元以下和小額資助項(xiàng)目，在項(xiàng)目完成后應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)費(fèi)決算。經(jīng)費(fèi)決算應(yīng)對設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、合作協(xié)作與交流費(fèi)等主要支出提供相關(guān)明細(xì)。
第十四條 委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用納入省科技項(xiàng)目管理工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由省科技廳統(tǒng)一支付。面上項(xiàng)目一般不超過2000元，重點(diǎn)項(xiàng)目一般不超過2500元，重大項(xiàng)目一般不超過3500元。
委托內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用在被審計(jì)項(xiàng)目管理費(fèi)中支出。
第十五條 科技項(xiàng)目審計(jì)工作必須依法審計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計(jì)時(shí)不得向被審計(jì)單位收取任何費(fèi)用。
第十六條 審計(jì)單位和審計(jì)人員在項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)中涉及的企業(yè)技術(shù)秘密，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行保密，并按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審計(jì)。對審計(jì)中知悉的國家秘密，負(fù)有保密義務(wù)。
第十七條 本辦法自2008年11月1日起施行。
第十八條 本辦法由省科技行政部門負(fù)責(zé)解釋。
